תיאום והחזרי מס - מידע שחשוב להכיר

החזר מס

תאום מס

מה זה החזר מס?

חישוב רטרואקטיבי ומיטבי של תשלומי שכיר למס הכנסה (כולל נקודות זיכוי, משכורות, הטבות מס, ניירות ערך, תרומות ועוד) עבור שנה שנסתיימה.

מה זה תיאום מס?

אישור מראש ממס הכנסה, עבור שכיר בעל ריבוי מעסיקים. האישור קובע כמה מס ינוכה בכל משכורת, במטרה להימנע מתשלום מס עודף במשך שנת המס. תיאום המס מבוסס על הערכת ההכנסה החודשית/שנתית מראש, ולא תמיד ההערכה מדויקת, לכן לא תמיד התיאום יהיה מדויק.

מתי עושים? ניתן לבצע כאשר יש את כל מסמכי השנה שנתסיימה, עבור 6 שנים אחורה.

מתי עושים?  בשנה הנוכחית בלבד.

ניתן לערוך תיאום מס בכל עת במהלך שנת המס וכל עוד לא הסתיימה שנת המס. ניתן לבצע תיקון/שינוי תיאום פעם אחת במשך השנה (אם נדרש שינוי נוסף, ניתן לפנות למס הכנסה..) לאחר תום שנת המס אין אפשרות לבצע תיאום.

מי זכאי להחזר מס?

שכיר - להחזר מס זכאי שכיר * ששילם מס הכנסה במהלך השנה ובסיומה מתברר כי חבות המס השנתית שלו נמוכה מסכום המס ששולם בפועל במהלך השנה. כלומר – לאחר קבלת תמונת השנה השלמה, במטרה להביא "עודף" ממה ששולם למס הכנסה.

גם לעצמאי תתכן זכאות להחזר מס, שמבוצע במסגרת הדוח השנתי, ולא בחישוב נפרד.

עמ"י/שליח (שכירי משרד החוץ בחו"ל) בשנים 2015-2018

*תושב ישראל למס הכנסה

מי צריך לבצע תיאום מס?

שכיר המועסק ביותר ממקום עבודה אחד בשנת המס, במקביל או שכיר שהחליף מקום עבודה במהלך שנת המס.

גמלאי ומקבל קצבה, המקבל משכורת ממעסיק בנוסף לקצבה ו/או פנסיה (קצבה/פנסיה נחשבים כמעסיקים).

עצמאי (עוסק מורשה או פטור) בעל מספר מקורות הכנסה כשכיר/גמלה בנוסף להכנסה מהעסק, יבצע תיאום מס רק עבור הכנסות שאינן מעסק. למשל: עצמאי עובד כשכיר בשני מקומות בנוסף להיותו עצמאי, יעשה תיאום מס עבור הכנסותיו כשכיר בלבד